+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Оплачивается ли сдача багажа при командировке

Оплачивается ли сдача багажа при командировке

Ну конечно же, с необходимостью правильно учесть и компенсировать командированному работнику все понесенные им расходы. Кроме того, вы узнаете, какие документы работник должен привезти из командировки, дабы подтвердить свои расходы. Итак, приступим. Общие вопросы компенсации командировочных расходов Какие расходы подлежат компенсации Для начала напомним, что право командированных работников на возмещение расходов, понесенных ими в связи со служебными командировками, гарантирует ст. При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы: — суточные расходы; — расходы на проживание; — расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также по месту командировки. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения, которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проживание в командировке без подтверждающих документов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оплата дней командировки по среднему заработку

Ну конечно же, с необходимостью правильно учесть и компенсировать командированному работнику все понесенные им расходы. Кроме того, вы узнаете, какие документы работник должен привезти из командировки, дабы подтвердить свои расходы. Итак, приступим. Общие вопросы компенсации командировочных расходов Какие расходы подлежат компенсации Для начала напомним, что право командированных работников на возмещение расходов, понесенных ими в связи со служебными командировками, гарантирует ст.

При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы: — суточные расходы; — расходы на проживание; — расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также по месту командировки. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения, которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие.

Но будьте внимательны и не переусердствуйте в ограничениях! Устанавливать запрет на компенсацию всех расходов, предусмотренных ст. А это, в свою очередь, для должностных лиц предприятий чревато штрафом в размере от 30 до 100 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан от 510 до 1700 грн. Именно такую меру ответственности за нарушение трудового законодательства устанавливает ч.

Подробнее о том, на компенсацию каких конкретно расходов, связанных с командировкой, имеет право претендовать работник, и при соблюдении каких условий работодатель обязан возместить такие затраты, мы расскажем позднее. А сейчас поговорим об общих требованиях к документальному подтверждению командировочных расходов. Документальное подтверждение командировочных расходов Итак, прежде всего, напомним, что направить работника в командировку можно только по распоряжению руководителя предприятия. Это значит, что первый обязательный документ, который пригодится для возмещения работнику командировочных, — приказ о направлении в командировку.

Подробно о его оформлении вы можете узнать из подраздела 1. Кстати, на тот факт, что именно приказ о командировке является основанием для возмещения расходов, понесенных в служебной поездке, указывают и специалисты Минфина в письмах от 14.

Но одним приказом, конечно же, не обойтись. Причем для расходов на проезд, проживание и других командировочных затрат первичные документы подтверждают, прежде всего, тот факт, что такие расходы были понесены, а также дают информацию об их размере. В то же время остается возможность возмещения таких расходов и без их документального подтверждения с соответствующим налогообложением.

Для выплаты суточных наличие первичных документов также желательно, но уже не для того, чтобы подтвердить их сумму их величина является нормируемой, а потому подтверждать ее документально незачем , а в качестве доказательства самого факта служебной поездки. Компенсационные выплаты, не подтвержденные документально, включают в налогооблагаемый доход работников И вот тут нужно обратить внимание на два важных момента.

Во-первых, выясним, какая первичка может играть роль документов, подтверждающих факт осуществления тех или иных расходов командированным работником. Документами, удостоверяющими стоимость понесенных расходов в связи с командировкой в пределах Украины, являются расчетные документы в соответствии с Законом об РРО и НКУ п. Казалось бы, все просто. Но оказывается, Законом об РРО к расчетным документам, в частности, отнесены кассовый чек, товарный чек, расчетная квитанция, а также проездной документ.

А вот НКУ в качестве подтверждающих а не расчетных документов называет транспортные билеты в том числе электронные , транспортные счета багажные квитанции , счета гостиниц, страховые полисы и т.

Получается, что только в том случае, если подтверждающий документ, названный в НКУ, в то же время является расчетным документом в понимании Закона об РРО , для подтверждения командировочных расходов можно обойтись им одним. Если же тот или иной документ является подтверждающим согласно НКУ, но не считается расчетным документом с точки зрения Закона об РРО , то в дополнение к нему необходимо предоставить соответствующий расчетный документ кассовый чек, товарный чек, расчетную квитанцию.

Кроме того, факт выплаты денежных средств может подтверждать квитанция к приходному кассовому ордеру. Подробнее о том, какие первичные расчетные документы можно использовать для подтверждения командировочных расходов по их видам, расскажем чуть позже в соответствующих разделах этого спецвыпуска. Во-вторых, вы наверняка обратили внимание на то, что, говоря о подтверждающих документах, мы упоминаем именно их оригиналы.

Просто прилагать к Отчету об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, оригиналы документов требует от нас п. А как же быть, если работник потерял подтверждающую первичку? Неужели в таком случае придется распрощаться с мыслю о компенсации расходов работника? На наш взгляд, здесь все зависит от того, какой конкретно документ был утерян. Категорически против этого и налоговики см.

Так что при потере чека или квитанции к приходному кассовому ордеру безналоговая компенсация затрат работника, увы, невозможна. Что же касается других подтверждающих документов, то тут за компенсацию можно побороться. Дело в том, что согласно п. Значит, НКУ таки допускает использование дубликата как полноценного первичного документа!

То есть потеря счета гостиницы или накладной на приобретение ТМЦ — это еще не приговор, и их можно попытаться восстановить. Более подробно о проблемах компенсации командировочных расходов в случае потери работником подтверждающей первички см. И последнее. Бухгалтеры со стажем хорошо помнят такой документ, как командировочное удостоверение. Конечно же, на сегодняшний день его применение не обязательно. В то же время правильно оформленное командировочное удостоверение вполне соответствует определению первичного документа.

Это значит, что при желании вы вполне можете использовать этот документ в качестве подтверждающей первички. Причем иногда, например, в случае командировки на автомобиле, именно командировочное удостоверение сможет подтвердить дату отъезда и дату приезда для расчета суточных. Общие моменты, связанные с компенсацией командировочных расходов, мы вспомнили. Теперь давайте углубимся в нюансы компенсации отдельных расходов, перечисленных в ст. Компенсируем суточные расходы Предельный размер суточных Суточные расходы представляют собой расходы на питание и финансирование других личных потребностей физического лица, понесенные им связи с командировкой и не подтвержденные документально.

Аналогичное определение вы найдете и в п. Первое, на чем хотелось бы акцентировать ваше внимание: действующее законодательство не устанавливает ни минимальный, ни максимальный размеры суточных для работников небюджетной сферы Но это вовсе не значит, что можно не платить суточные вообще.

Ведь это обязательная гарантия, которую дает всем командированным работникам ст. Причем, как вы помните, за нарушение требований этой статьи можно поплатиться штрафными санкциями. Напомним: для командировок по Украине их размер составляет 30 грн. Максимальный размер суточных, как мы сказали, тоже не установлен. Однако здесь щедрость работодателей, как правило, ограничивают предельные нормы суточных расходов для целей налогообложения, установленные п. Таблица 3. Другими словами, в случае командирования работника по территории Украины в состав его налогооблагаемого дохода не включают сумму суточных в пределах 275,60 грн.

А это значит, что во избежание лишней налоговой нагрузки суточные на вашем предприятии лучше установить в таком размере, который не превысит эти необлагаемые величины. Конечно же, работодатель вполне может принять решение о выплате суточных в сумме большей, нежели это установлено п. Напомним также, что согласно п. Все, что превышает этот размер, — сверхнормативные суточные, которые для целей обложения НДФЛ являются доходом работника, полученным им от работодателя в виде дополнительного блага см.

Пример 3. Суточные при командировках по Украине установлены на предприятии в сумме 300 грн. Работник находился в командировке 5 дней. Сначала рассчитаем сумму сверхнормативных суточных, выплаченных работнику: 300,00 грн.

Теперь определим сумму дохода в виде допблага, подлежащую начислению: 122,00 грн. Сумма НДФЛ от сверхнормативных суточных равна: 151,55 грн. Сумма ВС, подлежащая уплате от сверхнормативных суточных, составляет: 151,55 грн. В то же время налоговики в консультации из подкатегории 103. Сумму сверхнормативных суточных показывают в общей сумме доходов, облагаемых ВС.

Сверхнормативные суточные не являются зарплатой, а потому их сумму не учитывают при определении права работника на налоговую социальную льготу Несколько слов скажем о сроках удержания и перечисления НДФЛ и ВС с суммы сверхнормативных суточных.

К сожалению, НКУ не содержит сколько-нибудь вразумительного ответа на вопрос: когда их нужно уплачивать? По нашему мнению, при выдаче аванса на командировку удерживать НДФЛ и ВС с суммы сверхнормативных суточных не нужно, поскольку сумма такого аванса в момент выдачи не является доходом работника.

Достоверно известной сумма расходов работника на командировку в том числе и в части суточных становится после утверждения его Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет. Соответственно и сумма дохода работника в виде сверхнормативных суточных также будет известна в день утверждения Отчета. Поэтому наиболее безопасно для работодателя удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных именно в этот день.

А если вы вопреки требованиям законодательства аванс на командировку не выдавали? В таком случае НДФЛ и ВС с суммы сверхнормативных суточных: — удерживают в день утверждения Отчета; — перечисляют в бюджет — в момент погашения кредиторской задолженности перед работником по Отчету п. А вот сумма суточных в том числе, сверхнормативных наоборот: — не входит в фонд оплаты труда в соответствии с п.

Получается, что суточные в базу обложения ЕСВ не попали, а значит, и взнос на них не начисляют. Пример отражения суммы сверхнормативных суточных в бухучете см. Устанавливаем суточные на предприятии Как мы выяснили, на сегодняшний день хозрасчетным предприятиям предоставлена полная свобода при установлении размера суточных законодательно ограничена только не облагаемая НДФЛ и ВС сумма таких расходов.

Поэтому конкретный размер суточных работодатель определяет самостоятельно во внутренних документах, регулирующих вопросы командирования работников в пределах Украины и за границу, например, в Положении о служебных командировках подробнее о разработке такого Положения см.

А вот устанавливать суточные каждый раз в приказе о направлении работника в командировку считаем неправильным. При таком подходе к определению суточных их размер ставят в зависимость от различных объективных обстоятельств, которые могут возникать в деятельности того или иного предприятия и быть для него значимыми.

Итак, давайте посмотрим: какие критерии можно использовать при составлении шкалы суточных, а какие выбирать не стоит Наиболее очевидным и оправданным будет установление разного размера суточных в зависимости от населенного пункта, в который командируют работника. Объяснить разницу в размере суточных в этом случае можно ссылкой на разный уровень цен в различных регионах Украины или в разных странах , что подтверждается данными органов статистики.

Кроме того, к аналогичному методу прибегают и сами госорганы, устанавливая разные суточные в зависимости от страны, в которую направляется работник см. На предприятиях, деятельность которых связана с посещением населенных пунктов, находящихся в курортной зоне, может возникнуть необходимость дифференциации размера суточных в зависимости от того, на какой период приходится командировка курортный сезон или нет.

Суточные в первую очередь предназначены для компенсации расходов на питание в командировке. Но во многих гостиницах в стоимость проживания включена стоимость питания например, завтрак. В связи с этим можно установить различный размер суточных в зависимости от того, включена ли стоимость питания в гостиничный счет либо обеспечен ли работник питанием за счет принимающей стороны.

Можно, например, в качестве ориентира принять нормы п. Также можно оговорить, что в случае, когда стоимость питания включена в счет гостиницы или проездные документы, суточные уменьшаются на эту сумму. Однако учтите! Признают это и налоговики, что следует из письма ГНСУ от 31.

Среди наиболее часто встречающихся прочих расходов, связанных с командировками, следует выделить затраты на проведение телефонных переговоров. К авансовому отчету, составленному по возвращении из командировки, работник может приложить счет телефонной станции или гостиницы, где указаны телефонные номера, по которым звонил командированный работник.

Оплачивается ли сдача багажа при командировке По возвращению на постоянное место работы в экономические службы фирмы сдается табель учета рабочего времени, заполненный по месту командировки. Следует учесть тот факт, что оплата на основании представленного табеля производится с учетом индивидуального графика сотрудника на основном месте работы. В итог количества дней для расчета включаются: все дни в пути для прибытия на место назначения и обратно; каждый день нахождения по месту назначения, включая выходные и праздничные даты. Размер суточных за один день законодательно установлен в размере 700 рублей на территории Российской Федерации и 2500 руб.

Особенности компенсации «загранкомандировочных» расходов

В связи с этим надлежащим документальным подтверждением расходов командированных сотрудников в отсутствие кассового чека является счет по форме N 3-Г, утвержденной Приказом Минфина России от 13. Суммы возмещения расходов работника, подтвержденных указанными документами, не облагаются НДФЛ. Нормативные акты: Проживание в командировке без подтверждающих документов ред. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим выезжающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

Командировочные расходы — 2017: спорные и рискованные

Еще один исключительно важный момент: общие правила, касающиеся командировок по Украине, по большей части применимы и в случае направления в командировку за границу Поэтому, командируя работника за рубеж, не забудьте предварительно ознакомиться с предыдущими разделами этого спецвыпуска. Ну а здесь остановимся на основных отличиях, которые есть по части документального оформления и компенсации расходов, понесенных в загранкомандировке. Оформляем документы на загранкомандировку Как вы помните, направление работника в командировку по Украине оформляют приказом. Составить приказ распоряжение руководителя о направлении работника в командировку понадобится и при служебной поездке работника за границу.

Однодневная командировка Расходы на командировки сотрудников являются весомой частью затрат фирмы, влияющих на итоги работы компании в целом.

В командировку отправляется группа сотрудников. Возможен ли такой вариант использования корпоративной карты, чтобы не выдавать ее каждому командируемому сотруднику? Форма командировочного удостоверения устанавливается нанимателем часть третья ст. Необходимость выдачи работникам командировочного удостоверения определяется нанимателем, если иное не установлено законодательными актами часть вторая ст. Время окончания работы в день выбытия определяется по договоренности с нанимателем. За работниками, направленными в служебную командировку, сохраняются место работы, должность служащего профессия рабочего и заработная плата в течение всего срока служебной командировки, но не ниже среднего заработка за все рабочие дни недели по графику постоянного места работы часть первая ст. Может ли ИП отправиться в командировку?

Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

Об особенностях направления работников в служебные командировки Основные виды затрат, которые относятся к командировочным расходам, перечислены в подп. Однако в этот перечень попали далеко не все затраты, которые осуществляет работник, находясь в командировке. Проанализируем, на что он может потратить деньги, какие из этих трат можно включить в расходы по налогу на прибыль и как их обосновать.

После служебной командировки сотрудник сдал авансовый отчет и приложил к нему все документы об оплате. Вопрос: Можно ли принять в расходы: упаковку багажа в аэропорту. С учетом того, что сотрудник положил в личный багаж расходный материал в небольшом количестве, который предназначался для командировки; парковку автомобиля в аэропорту.

.

ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему расходы на упаковку багажа, интернет-услуги, услуги сотовой связи и др.

Компенсируем командировочные расходы

.

Оплата сверхнормативного багажа в командировке

.

О расходах на командировки

.

Расходы на провоз багажа в командировке

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мстислав

    Это ценное сообщение

  2. Христина

    Интересно. И самое главное - необычно.

  3. loysaddcharto

    Благодарю вас, очень приятно было прочитать, и сделать для себя определеные выводы.

  4. Лилиана

    Я готов вам помочь, задавайте вопросы. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

© 2019 msktyre.ru